Moms for "tepotte". Alt om momsen for "dummies"

er, der skal betales for en hvilken som helst virksomhed, der beskæftiger sig med produktion, Merværdiafgift salg af varer, levering af tjenesteydelser. I denne artikel vil vi tale om skattesatser, genstande af beskatning, moms beregningssystem og vigtigheden af at indgive en selvangivelse.

Begrebet moms

Merværdien indirekte omkostninger. Han overføres til statsbudgettet af sælgeren, men produktionen betales af forbrugeren. Moms udgjorde i prisen på alle varer og køber altid betaler sidste.

komponenter af moms

Moms forstå essensen af "tepotte" er nemmere, hvis man ser i form af skattefradrag og forpligtelser, er forskellen mellem, som er det faktiske beløb til at betale til statskassen:

• Skattefradrag - dette er det beløb, som du kan reducere skattepligt i en given rapporteringsperiode, som det allerede er blevet betalt tidligere.
• Skattepligt - det samlede beløb for skat for indberetningsperioden. For eksempel sælger ønsker at sælge varer til en værdi af 10.000 USD en præmie på 15%, der er 11.500 USD Den momssatsen for det - 20%, det vil sige, at afgiften er 2300 USD

Dokumentation betalinger for varer og tjenesteydelser sker ved hjælp af skat fakturaer. Udover disse er der en anden vigtig dokument - den faktura, som er udstedt i to eksemplarer: den ene er beregnet til sælgeren, den anden - for køberen. Hvis du køber en vare, så du registrere din faktura i køb Finans, hvis du sælger noget på bogsalg.

Moms beregning for "tepotte" er enkel, hvis du holder alle skattemæssige poster. I mangel, fejlarkiveret eller tabt faktura fra sælger, er du ikke berettiget til skattenedslaget, hvilket betyder, at en overbetaling af moms, som du ikke har noget at trække fra skattepligt.

beregning

Regnskab for moms for de "Dummies" begynder med registrering af fakturaer i bogsalg og bogindkøb. Forskellen mellem den skattepligt, og det samlede beløb for skattefradrag for regnskabsperioden - er moms. Hvis du omhyggeligt føre regnskab, det er meget simpelt at beregne moms. For de "dummies" ledninger kan være mere komplekse, så optagelsen skulle producere en professionel, da deres grundlag er der en endelig skat beregning ved slutningen af regnskabsperioden.

Hastigheden for merværdiafgiften, afhænger af den aktivitet, der er udført af virksomheden, såvel som sin årlige monetære omsætning. Lad os illustrere beregningen af moms på eksemplet med produktion og salg af kvinders kjoler i det område i Den Russiske Føderation, for hvilke momsen er 18%. Producent af stoffer og tilbehør købt for et beløb på 20.000 rubler., Samt moms 3600 rubler. Han modtog en faktura, som er lavet i bogindkøb. 3600 rubler. - en skattelettelse i dette tilfælde.

Af de råstoffer 10 kjoler blev foretaget, som vil blive gennemført til en pris på 3500 rubler. hver, dvs. den samlede avance på varer beløb sig til 15.000 rubler. Skattepligt beregnes på følgende måde: (3500 * 10) * 18/100 = 6300 rubler. Formlen for den obligatoriske betaling af moms for "tepotte" er enkel: fra skattepligt fratrækkes skattefradrag. I vores eksempel, skal du gøre følgende: 6300-3600 = 2700 rubler. Iværksætteren skal betale moms i mængden på 2.700 rubler., Siden 3600 rubler. han har allerede gjort, når de erhverver stoffet og tilbehør.

Skatteyderne og skat objekter

Individuelle iværksættere, organisationer og personer, der transporterer gods over grænsen af staten, er moms skatteydere. Hvad er det for "dummies"? Det betyder, at for at finde ud af, om du vil betale den moms, som følger: Det er nødvendigt at bestemme deres status i henhold til Internal Revenue Code af landet, hvor registreret din virksomhed.

Objekter af afgifter i RF drift er angivet nedenfor:

• Salg af varer og tjenesteydelser på det område i Den Russiske Føderation. De omfatter også overdragelse af ejendomsret og sikkerhed.
• Bygge- og anlægsarbejder.
• Overførslen af varer, tjenesteydelser eller arbejder for sine egne behov. Ved beregning af moms for "tepotte" er værd at overveje, at omkostningerne ved sådanne operationer er ikke fradragsberettigede.
• Import af varer til det område i Den Russiske Føderation.

Skattesatser i Den Russiske Føderation

Moms for de "dummies" (2014) - en 3 satser: 0%, 10% og 18%, som bestemt ved den form for aktivitet i virksomheden. Merværdiafgift med en sats på 0% er betinget af gennemførelse af følgende varer, tjenesteydelser eller arbejder:

• Forpligtelser, der udføres af organisationer rørledning transport af olie, naturgas.
• Tjenesteydelser af international transport af gods.
• Tilvejebringelsen af rullende materiel.
• Salg af varer, som er taget af proceduren for told- eksport.

Komplet liste af genstande af afgiftssatserne i art. 164 i skatteloven. Moms på 10% er betalt om gennemførelsen af fødevarer:

• kød, fjerkræ, fisk og skaldyr, fisk;
• æg;
• salt, sukker;
• korn korn;
• pasta;
• mejeriprodukter;
• bageriprodukter;
• grøntsager;
• børn og diabetikere.

10% vil blive opkrævet med gennemførelsen af børns produkter:

• beklædning og fodtøj;
• senge og madrasser;
• bleer;
• kørestole;
• brevpapir.

Bog produktion af en uddannelsesmæssig karakter og er forbundet med videnskab eller kultur, samt tidsskrifter momspligtige med en sats på 10%. Dette gælder ikke for trykte produkter erotisk eller reklame. Medicinske forsyninger: lægemidler og medicinsk udstyr er også blandt de momspligtige varer med en sats på 10%.

I alle andre tilfælde, en skatteprocent på 18%. Hvis det drejer sig om varer, der indføres til det område i Den Russiske Føderation, de er underlagt moms med en sats på 10% eller 18%.

De skattesatser i Ukraine

Momssats i Ukraine i dag er: 0%, 7% og 20%. 0% momssats anvendes i følgende tilfælde:

• drift eksport af varer fra Ukraines område i toldbehandling af eksport;
• levering af varer til opvarmning af skibe territoriale farvande af andre stater, samt den ukrainske flåde skibe;
• levering af varer til brændstofpåfyldning eller indholdet af fly for internationale flyvninger, eller medlemmer af flyvevåbnet i Ukraine;
• international transport af passagerer, bagage og gods ved forskellige transportformer.

Komplet liste af genstande af beskatning med en sats på 0% er fastsat i art. 195 Skat Code of Ukraine. Moms på 7% genstand for medicinske forsyninger. I alle andre tilfælde, den gældende momssats er 20%. I Art. 196 Skat Code of Ukraine viser de transaktioner, der ikke er genstand for beskatning. Moms for de "dummies" af 2013 og 2014 var der ikke væsentlige ændringer i lovgivningen. I 2015 den mulige reduktion i den grundlæggende sats på 17%.

Skat betaling og rapportering

Registrering af fakturaer er grundlaget for beregningen af den moms, der skal betales. Skattefradrag og skattepligten kun udføres i nærværelse af disse dokumenter. Det er vigtigt, at fakturaen var korrekt udstedt, ellers er de ugyldige. I Rusland fratrække momsen til budgettet i slutningen af regnskabsperioden - kvartal i Ukraine - en månedlig basis. Den skattepligtige har 20 dage om dokumenter, der afspejler momsen. Hvad er det for "Dummies": en erklæring, der overgiver sig til skattekontoret. På grundlag heraf den cameral skat revision.

tilbagebetaling af skat

Hvis skattepligten er mindre end den skattegodtgørelse, momsrefusion udført. En skatteyder hævder skattemyndigheden den genindvindingsværdi, som er bestemt under skrivebordet revision. Hvis nogen overtrædelser, så efter 7 dage skattemyndighederne træffer afgørelse om erstatning af midler. Inden for 5 dage efter beslutningen om det er blevet underrettet skriftligt til skatteyderne. Den nødvendige mængde returnerer den territoriale krop af statsfinanserne i løbet af ugen.

Hvis der under skrivebordet Revisionen viste overtrædelser, udarbejdes, modregning til lederen af skatteafdelingen. Han eller hans stedfortræder træffer afgørelse om tilgængeligheden af en skat lovovertrædelse og kalder skatteyderne til det tilsvarende ansvar. Det skal bemærkes, at opgørelsen til afkastet beløb kan inddrives gennem tilbagebetaling af restancer, gæld og bøder fra føderale skatter.

Regler for indsendelse af momsangivelser i Rusland og Ukraine

Ved afslutningen af hver rapporteringsperiode, en virksomhed registreret i skattekontoret, er erklæringen moms. For de "dummies" opmærksom på, at indberetningsperioden i Rusland er det kvartal, mens der i Ukraine - den sidste måned. Kvartalsrapport for perioden bruges kun i tilfælde af, at mængden af afgiftspligtige transaktioner for de seneste 12 måneder ikke oversteg det beløb på 300 000 UAH. Inden tyve dage efter den sidste dag i afgiftsperioden, skal du fremlægge en erklæring til myndighederne. Betaling af royalties i Ukraine bør finde sted inden tredive dage efter afslutningen af rapporteringsperioden, og i Rusland - for tyve.

Filing en selvangivelse i Ukraine kan udføres personligt af skatteyderne, sendes elektronisk eller sendes med posten som en værdifuld brev med obligatorisk underretning. I Rusland 2014/01/01, kan indsendes momsangivelsen kun i elektronisk form via telekommunikation kanaler. Vælg operatøren af elektroniske dokumenter kan være på regionalt sites FTS. Da det er nødvendigt at indgå en kontrakt, til at opnå midler og øget kryptografisk kvalificeret elektronisk signatur skal bruges til godkendelse af fakturaer og erklæringer.

Påfyldning af momsangivelsen skal udføres i nøje overensstemmelse med formularen etableret af datoen for ansøgning.

eksport moms

Russiske selskaber fremme deres produkter i udlandet, har en fordel fra staten - en 0% momssats, da det fulde beløb af skat for enhver råvare altid betaler den endelige køber (i dette tilfælde - til udenlandske forbrugere, men til statskassen af hans tilstand). Eksport moms for de "Dummies": en virksomhed, der leverer varer eller tjenesteydelser i udlandet kan genvinde moms tidligere, på bekostning af råvarer, produktion, drift, da det ofte overstiger den moms registreret i bogsalg.

Med henblik herpå bør en eksporterende virksomhed bekræfte gyldigheden af vedtagelsen af nul momssats, det faktum, at udførslen og gyldigheden af genindvindingsværdien af afgiften. Skattemyndighederne skal give dokumenterne:

• Moms erklæring;
• fakturaer og kopier af fakturaer;
• en kontrakt med en udenlandsk partner;
• toldangivelse, der bekræfter forsendelsen af varer i udlandet;
• kopier af dokumenter, der bekræfter modtagelsen af varer i et andet land;
• en ansøgning om momsrefusion.

Efter at skattemyndigheden gennemføre skrivebordet revision og beslutte, om vi kan refundere det krævede beløb. Hvis i ethvert dokument vil dukke op unøjagtigheder eller fejl, det er fyldt med ikke kun afslaget på refusion det ønskede beløb, men den periodisering af bøder. For returnering af midlerne er vigtigt at overholde de vilkår og regler for indsendelse af dokumenter, samt rettidig reaktion på forespørgsler af skat inspektion, om nødvendigt vil være mere information om selskabet.

Moms for staten

Moms er en afgift, der betaler hver. Sælger altid inkludere det i prisen på det solgte produkt til at inddrive deres penge, som han allerede har overført til budgettet. Således moms - en betydelig og varig indtægt til statskassen. Nul momssats for eksportvirksomheder gør en attraktiv udvikling af udenlandske økonomiske forbindelser, og det stimulerer strømmen af valuta i budgettet og stabilisere betalingsbalancen i landet.

Moms formular og betalingssystem er ganske enkel, for kan findes mere om dette i skatteloven. Artiklen nogensinde skrevet om momsen, for "dummies" disse oplysninger er nok til at forstå essensen af afgiften og dens beregningsregler, bidrag til statskassen og dannelsen af den relevante dokumentation.