Genstand for beskatning. Hvem og hvad er de betalte skatter

Under skal forstås skat knyttet lovgivning at fastlægge proceduren for opkrævning og betaling af gebyrer og afgifter. Det omfatter etablering af priser, mængder, former for betalinger, regler for fradrag mængder ved forskellige personer. . Tænk næste, der er skatteyderne.

skat relationer

I deres definition af NK fraværende. I mellemtiden, i artikel 2 i reglerne fast kreds af relationer reguleres af skatteloven. De er relateret til:

1. Etablering, administration, gebyrer og afgifter i Rusland.
2. Implementering af skat kontrol.
3. Klager over retsakter tilsynsorganer, udeladelser / handlinger deres ansatte.
4. Retsforfølges for overtrædelser af skattelovgivningen.

, а также органы власти, уполномоченные на реализацию контрольно-надзорных функций в сфере налогообложения. Som emner af skattelovgivningen er de organisationer og enkeltpersoner enkeltpersoner - skatteyderne, samt myndigheder ansvarlige for gennemførelsen af kontrol og tilsynsopgaver på området for beskatning.

klassifikation

De er involveret i retsforhold skat fag er opdelt i 4 kategorier. I henhold til artikel 9 i kodeksen, de omfatter:

1. . Borgere og juridiske personer - betalere af afgifter.
2. Fysiske personer og organisationer er anerkendt i overensstemmelse med Code, skat agenter.
3. Skattemyndighederne.
4. Fastgjorte struktur.

Denne klassificering anses almindeligt. Hertil kommer, at emnerne for beskatning forskellige i juridiske struktur, skattemæssige status, økonomisk og administrativ isolation. For eksempel, afhængigt af status skelne hjemmehørende eller ej. Ifølge ledelsen separatismens skat fag er opdelt i uafhængige og afhængige af hinanden.

fysiske personer

– это физлица и организации. Som det kan ses af ovenstående oplysninger, er de vigtigste former for skatteyderne - fysiske personer og denne organisation. Førstnævnte omfatter:

1. Borgere i Den Russiske Føderation.
2. Udlændinge.
3. Personer uden statsborgerskab (statsløs).

beboere

Disse, i henhold til artikel 207 skattelov omfatter personer, i virkeligheden, er fortløbende i Rusland i mindst 183 dage (kalender) i 12 måneder. Perioden for opholdet af emnerne for beskatning i Den Russiske Føderation ikke afbrydes for varigheden af den kortvarige (op til seks måneder) til at rejse i udlandet lande til træning eller behandling. Uanset den faktiske længde af ophold i landet, beboerne er russiske soldater i udlandet, ansatte i statslige og kommunale strukturer, der sendes til udlandet.

SP

En separat kategori af skattemæssige emner foretage individuelle iværksættere. De er fysiske personer, der har bestået den statslige registrering på den foreskrevne måde og førende iværksætteraktivitet uden at etablere en juridisk enhed. Denne kategori omfatter også private notarer, advokater, grundlagde en advokat undersøgelse. Ifølge para. 11 of februar artiklen NK fysiske personer gennemfører iværksætteraktivitet uden at etablere en juridisk enhed, men er ikke registreret i denne status, ikke kunne påberåbe sig, at de ikke er IP.

organisationer

, разделяются на: Juridiske personer, der er skatteydere er opdelt i:

1. Russiske organisationer. Disse retlig enhed oprettet i overensstemmelse med bestemmelserne i den nationale lovgivning. Må ikke anvendes på skatteyderne deres brancher og andre separate enheder (OD). Men OP udføre de opgaver vedrørende overfører betalinger til budgettet på det sted, dens placering.
2. Udenlandske organisationer. De henviste til juridiske enheder har kapacitet etableret i overensstemmelse med lovgivningen i fremmede lande og internationale organisationer, repræsentationskontorer og filialer af sådanne personer, der dannes på det område af Rusland.

skat personlighed

Det er grundlaget for juridiske skatteenhed status deltageren. Skat personlighed dannet af begrænsning af handicap og kapacitet. Sidstnævnte er et emne evne til at udføre de opgaver og har rettigheder. Skat effektivitet indebærer privat deltagelse i retsforholdet, der bærer ansvaret for overtrædelser af bestemmelserne i skatteloven.

Status for betalere skatter og afgifter

Som centrale deltagere i skatte- relationer er skatteyderne på den ene side og staten (repræsenteret af autoriserede organer) på den anden. Inddragelse af andre personer (f.eks, afgifter middel) er valgfri. I overensstemmelse med artikel 19 Skatteyderne indregnes enkeltpersoner og organisationer, der er ansvarlige for at fratrække betalinger til budgettet etableret. Ifølge punkt. 2 83 Skatteregler, iscenesættelse i IFTS registrering af IP og juridiske personer, at de indgår i NRN (enkelt register) er lavet, uanset om de forhold, som lovgivningen forbinder forekomsten af forpligtelsen til at betale enhver anden skat. , таким образом, лицо будет считаться плательщиком до того, как у него появится объект обложения. I Den Russiske Føderation, således at personen vil blive behandlet af betaleren, før det vil have til formål at beskatning.

Særlige kendetegn af enkeltpersoner og organisationer som en skatteretlige emner

Enkeltpersoner, i modsætning til loven, må ikke føre regnskab. Sanity og alder påvirkede ikke anerkendelse af fysiske personer betaler. Ved fastsættelsen af genstanden for beskatning for skatteyderne Den har en værdi af tilstedeværelsen af den hjemmehørende eller ikke-hjemmehørende status. I det første tilfælde, er betalinger foretaget på alle indkomst på territoriet i Rusland og i udlandet. Udlændinges betale skat af overskuddet udvindes kun i Den Russiske Føderation.

repræsentation

Betalere har ret til at deltage i skat juridisk person eller ved fuldmagt. Beføjelser sidstnævnte skal dokumenteres. Repræsentation i henhold til 27, kan 28 NC artikler, eller være legitime i overensstemmelse med art. 29, en autoriseret repræsentant for emnet.

Nærtstående parter

Denne kategori af emner fremhævet i lovgivningen separat. I tilfælde af anerkendelsen af individuelle indbyrdes afhængige skattemyndigheder har ret til at kontrollere den korrekte anvendelse af priserne for visse transaktioner parter i skattemæssig henseende. Betragtet indbyrdes afhængige enheder (organisationer eller fysiske personer), hvis forholdet mellem dem kan påvirke de betingelser eller økonomiske resultater af deres aktiviteter og aktiviteterne i dem, de repræsenterer. For eksempel:

1. En juridisk enhed indirekte eller direkte involveret i de andre faciliteter i selskabet og den samlede andel på mere end 20%.
2. Én fysiske personer er underlagt en anden i overensstemmelse med den officielle holdning.
3. Personer gift, familieforhold, er adoptanten og den adopterede, værge og menighed.

Liste over indbyrdes afhængige enheder, anses ikke udtømmende. Retten kan indrømme sådanne personer af andre grunde, der ikke udtrykkeligt er fastsat i skattelovgivningen, hvis deres forhold kan påvirke resultaterne af operationer i forbindelse med salget af tjenesteydelser, varer eller værker.

betalere rettigheder

Deres vigtigste liste over 21 artikler etablerer i skattelovgivningen. обладают следующими правами: Hertil kommer, at en person fratrække skat i Den Russiske Føderation har følgende rettigheder:

1. Overfør rigdom kaution for at sikre ansvaret for afskedigelse indbetalinger til budgettet (artikel 73 TC).
2. Fungere som garant for den skat kontrolmyndigheder (art. 74 i kodeksen).
3. Dokumenter til stede ved fordybningen (94 Artikel Code).

pligter emner

NC har følgende primære ansvarsområder betalere:

1. Betal skat, der er etableret i overensstemmelse med loven.
2. For at registrere med IRS.
3. Hold styr på omkostninger / indtægter på den foreskrevne måde.
4. Indsend en selvangivelse på stedet for registrering på skatteområdet inspektoratet.

beskyttelse af rettigheder

Ifølge pkt. Garanteret 22 januar artiklen NK betalere retslig og administrativ beskyttelse af deres interesser. Regler for at sikre, at det er defineret i skattelovgivningen og andre normative handlinger. I fortiden, omfatter:

1. Federal Law № 4866-1.
2. Loven om administrative forseelser.
3. GIC.
4. APK.
5. CCP.
6. Toldkodeks.

Registrer moms betalere

Efter ikrafttrædelsen af skattelovgivningen i 1992, blev det nødvendigt at organisere information om de emner, der er ansvarlige for at fratrække betalinger til budgettet. I den forbindelse blev der forskellige databaser oprettet, blandt hvilke særlig betydning er registeret moms betalere. Denne information database indeholder oplysninger om alle de personer, som skal betale moms. Registret indeholder følgende oplysninger om de emner:

1. Navn.
2. Oplysninger om oprettelse eller omorganisering.
3. Oplysninger om ændringerne.
4. Nærmere oplysninger om de dokumenter, til registrering.

skat køretøj

Han fratrukket det regionale budget. Det karakteriseres som en ejendomsskat, en blandet straight. Indtil 2003, beskatningen TC baseret på to betalinger - skat på ejendom af personer i forbindelse med luft og vand køretøjer og udvisning fra bilejerne. Efter ikrafttrædelsen af kapitel 28, skattelovgivningen, disse afgifter blev lagt sammen til én. Transport skat Skat leveres og gennemføres i overensstemmelse med lovgivningen i Den Russiske Føderation. Efter godkendelsen af de regionale bestemmelser er det obligatorisk for hele område i regionen. – физлица и организации, на которых зарегистрированы ТС, выступающие в качестве объектов обложения. Betalere af transport skat - fysiske personer og organisationer, der er registreret køretøj, som de genstande af beskatning. Kategorien af de registrerede omfatte alle personer, der ejer køretøjer på eventuelle juridiske grunde, medfører kravet om registrering. Det kan være en ejendom, leje, etc. Som en genstand for beskatning Act .:

1. Ground køretøj. Disse omfatter: motorcykler, biler, busser, scootere og andre motoriseret køretøj, maskiner crawler og pneumatiske løb, snescooter, snescootere.
2. Vand køretøj. Disse omfatter sejlskibe, yachter, både, jet ski, motorbåde, motorbåde, bugseres (ikke-selv-) og andre.
3. Air køretøj. Disse omfatter fly, helikoptere og så videre.

skat på jord

Det er defineret i artikel 31 i skatteloven og regler vedtaget af de kommunale myndigheder, love de føderale byer. – организации и физлица, обладающие участками, отнесенными к объектам обложения, на праве наследуемого владения, собственности, бессрочного пользования. Betalere af grundskylden - fysiske personer og organisationer, der har hjemmesider, som er omfattet af genstande af beskatning, retten til arvelig besiddelse, ejerskab, evig brug. Beslægtede rettigheder, i henhold til den borgerlige lovbog, der på tidspunktet for registrering på ejendommen, medmindre andet er fastsat ved lov. Som grundlag for skatteopkrævning er dokumenterne af statens registrering. Værdien af bidragene afhænger ikke af økonomiske resultater af aktiviteterne i betaleren. Ved beregning af objektive omstændigheder tages i betragtning, som omfatter frugtbarhed, placering af stedet og andre faktorer. Som skatteydere ikke er anerkendt som personer, der har de rigtige områder af tvingende umotiveret brug eller ydes til dem i henhold til leasingaftalen.

indkomstskat

Han betragtes som en af de vigtigste skat fradrages af det føderale budget. Betaling sker lovgivningsmæssige og fiskale funktioner. разделены на 2 категории: Betalere af indkomstskat er opdelt i 2 kategorier:

1. Udenlandske organisationer, der opererer i Den Russiske Føderation gennem deres permanente missioner eller modtager indkomst fra kilder i Rusland.
2. Indenlandske virksomheder.

Må ikke betale skat af juridiske enheder, der anvender den forenklede skattesystemet, fratrække UTII UST og skat, forudsat for spil.

Fortjeneste som en genstand for beskatning

For indenlandske organisationer anerkender indtægterne minus omkostninger, der er etableret i overensstemmelse med skattelovgivningen. For udenlandske juridiske enheder Profit er indtægter gennem faste driftssteder, reduceret med udgifterne til disse enheder. Disse omkostninger bestemmes også i overensstemmelse med skattelovgivningen. For andre udenlandske organisationer anses for at være indkomst gevinster, der er opnået fra kilder i Den Russiske Føderation.

fiskale agenter

Som de, i overensstemmelse med artikel 24 skattelov, er emnerne for at udføre opgaver for at beregne, tilbageholde fra betalere af skatter og bidrag til det føderale budget. Agenter kan være organisationer både indenlandske og permanente repræsentationskontorer for udenlandske juridiske enheder og fysiske personer (iværksættere, private notarer og andre selvstændige enheder med funktionærer). Den juridiske status for disse personer svarer til status betalere. Men det har nogle særlige kendetegn. Skat agenter:

1. Hold registreringer af indkomst, påløbne og betalt til skatteyderne, tilbageholdelse og fradrag til budgettet skattesystemet, herunder for hver ansat medarbejder.
2. Give i IRS ved regnskabsmæssig dokumentation, der kræves for udførelsen af de kompetente myndigheder kontrol over nøjagtigheden af beregningen, tilbageholdelse eller fradrag af obligatoriske betalinger.
3. En skriftlig rapport til skattemyndighederne på det er umuligt at tilbageholde fra indkomsten for skatteyderne og størrelsen af gælden. Denne forpligtelse skal opfyldes inden for en måned fra den dato, hvor agenten fundet ud af om omstændighederne.
4. Korrekt og rettidig beregne, tilbageholde skatter betalt fra betaleren, angive dem i de relevante skatkammerbeviser.
5. Sørg for sikkerheden i den dokumentation, der kræves for at udøve sit hverv som agent for 4 år.

For ikke-overholdelse af skattelovgivningen midler kan retsforfølges, herunder kriminelle, i henhold til de normer for den russiske lov.

skattemyndighederne

De danner en enkelt styresystem til bestemmelserne i skatteloven. Skattemyndighederne kontrollere rigtigheden af beregningen, fuldstændighed og aktualitet af betaling af skatter og afgifter til budgettet system i landet. Det centraliseret system af legemer består af:

1. Federal udøvende organ er bemyndiget til at føre tilsyn og kontrol på skatteområdet.
2. Territoriale opdelinger.

Som føderale udøvende struktur stikker FTS. Skat kontor ledet af chefen, som udnævnes og tager hende med finansministeren for regeringen. Lederen af Federal Tax Service skal være individuelt ansvarlige for udførelsen af de funktioner og opgaver, Tjenesten. Som de vigtigste mål for de skattemæssige strukturer tjener til at sikre en rettidig og fuld betaling til budgetterne og off-budgetmidler gebyrer og afgifter. Autoriserede organer inden for deres kompetence, i overensstemmelse med bestemmelserne i den lovgivning, herunder administrative, civile og så videre.

Funktioner af skattestrukturerne

De vigtigste funktioner i IRS omfatter:

1. Registrering af skatteyderne.
2. Implementering af skat kontrol.
3. Ansøgning i skattelovgivningen overtrædere af sanktioner.
4. Udvikling af statens skattepolitik.
5. Bevidstgørelse og informationsaktiviteter for gennemførelsen af bestemmelserne i skattelovgivningen.

UTII i Rusland

indført ved lovgivningsmæssige bestemmelser kommuner, bydele, byer i føderale betydning Single skat. UTII bruges sammen med OCHO og undtage visse erhverv. Den indre skat erstatter betaling af visse former for fradrag, forenkler og reducerer kontakt med Internal Revenue Service. UTII liste over de genstande af beskatning bestemmes af lovgivningen. Det omfatter:

1. Detail.
2. Veterinær- og indenlandske tjenester.
3. Placering af udendørs reklamer strukturer og reklame til TC.
4. cateringvirksomhed.
5. Motor transportydelser.
6. Levering af handelspladser og grunde til leje for handel.
7. vedligeholdelse, reparation, butik, bilvask.
8. Forudsat steder for midlertidigt ophold og indkvartering.

Beskatningsgrundlaget for rapporteringsperioden bestemmes ved at multiplicere basen udbytte deflatoren koefficient (K1), og værdien af de fysiske indikatorer er angivet i den føderale lovgivning, samt den faktor, der tager hensyn til de særlige forhold i drift (K2). Skatteprocenten bestemmes af NC og 15%. K2-forholdet bør ikke være mindre end 0,005 og større end 1. De respektive grænser fastsættes af føderale lovgivning. Som afgiftsperiode tjener kvartal.

Den fælles skat i Ukraine

Personer, der vælger at gøre forretninger på USN og identificere sig med omfanget af fremtidige aktiviteter, bør vælge et enkelt skattesystem gruppe. Betalere, hvis indkomst ikke overstige et år 300 tusind. Hryvnia, tilhører den første gruppe. Skatteprocenten for dem at 10% af eksistensminimum (160 UAH.). I den anden gruppe omfatter personer, hvis indkomst for året ikke overstiger 1,5 millioner USD. Skatteprocent - 20% af mindstelønnen Den tredje gruppe omfatter enheder med en indkomst på op til 5 millioner USD / år .. (640 USD). For dem, følgende satser i omsætning:

• 3% - for moms;
• 5% - for ikke-betalere af moms.

Den fjerde gruppe omfatter tidligere landbrugsarealer skatteydere. Overgangen fra en gruppe til en anden gruppe kan være obligatorisk eller frivillig. I det første tilfælde en forandring finder sted, når der overstiger grænsen for den årlige indkomst.